个人所得税哪些项目需要单位代扣?哪些需要开票?

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楼主 2019-10-08 19:51:49
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个人所得税的扣缴本来是很清楚的,但与个别发票相结合,再加上税务机关的一些税前政策。大家的一般感觉都是无知的,我写了两篇相关的文章,但还是有很多朋友问。让我们在这里做一个简单的概念梳理。

从这个图片中可以看到,除了经营所得,其他剩余的八个项目,款项支付单位都需要扣缴个人所得税。

其中,不需要开具发票的项目,如工资和工资、意外收入。一般来说,按支付单位预扣个人所得税的想法相对明确。


更容易混淆需要发布的项目。无论是否扣除个人入息税,最常见的问题如下:


首先,什么是营业收入?

答:根据“个人所得税法实施条例”,以下四种情况属于营业收入:

(一)个体工商户、独资企业投资者和合伙企业个人合伙人的生产经营活动所得收入,来自在中国注册的独资企业、合伙企业的生产经营收入;

二。个人依法从办学、医疗、咨询等有偿服务活动中获得的收入;

(三)个人向企事业单位承包经营、租赁经营、分包、转租的所得;

4.个人从其他生产经营活动获得的收入。

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第二,劳动服务与劳动报酬在经营收入上有什么区别?

一般说来,生产经营收入是物质生产、货物销售、运输、劳务和其他营利事业的收入。

劳动服务与生产经营收入中劳动报酬所提供的服务的主要区别是:是否申请营业执照;发放营业执照后,以个体工商户或者个人独资企业的名义提供劳务。未申请证书的,是以自然人名义提供的独立的非就业服务,属于劳动报酬收入。


3.营业收入中的商品销售与财产转让所得的收入之间有什么区别?

答:个人所得税对此没有明确规定,但企业所得税有相关的概念,我们可以借鉴。货物销售收入是指销售货物、产品、原材料、包装、低值消耗品和其他存货所得的收入。财产收益转移是指固定资产、生物资产、无形资产、权益、债权等财产收益的转移。

根据会计思想,对这两种收入进行了界定,即营业收入为销售库存,财产收益转移为非库存。虽然自然人不做资产损益表,但我们可以用这种会计思想来判断肖明把他用过的洗衣机,也就是财产转让所得的收入。如果肖明去洗衣机厂批发10台洗衣机,然后在网上销售,那就是操作的收益。


第四,如果我的单位购买小明一台二手电视机,我需要预扣个人所得税吗?

答:这属于肖明的财产转让收入,按照规定需要扣留,但一般财产,收入减去成本是负数,实际上没有个人收入。

最常见的财产转让收入,首先是住房,对于房屋交易,在转让房屋交易时,征收或免征相关税收。第二,股权转让不需要开具发票,购买个人股权,缴纳单位代扣代缴和缴纳税款。


第五,需要扣缴的个人税额相对较高?双方都容易产生矛盾,如何在实践中加以处理?

答:对于经常提供服务的自然人,建议对个别工商户进行登记,并将其纳入正常的税收管理。可以享受增值税优惠,不需要缴费单位代扣代缴,自行申报个人所得税,核算营业收入。如果成本和费用可以扣除,那么批准的收款率就会相对较低。事实上,对自然人来说,这是一种非常有益的做法。

不提供劳务、不办理税务登记的个人,由扣缴单位负责解释工作,按照税法规定的劳动报酬扣缴、扣缴比例代扣代缴,避免未来的税收风险。



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