会计凭证填制错误的几种情况,财务人要注意!

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楼主 2019-10-08 07:58:54
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在会计的日常工作中,许多基础工作涉及到会计凭证,但对于许多新人来说却是如此。无论什么凭证,每一项业务必须发生或完成,以获得或生产相应的凭单。 

首先,我们考察企业实际发生的情况,然后明确经济责任,填写完整的内容,按会计的基本要求填写所需的数据和文字。

总之,这是生意。对真实性、合法性、合理性、完整性、规范性等方面的要求。

所以我们的日常代金券有一些严重的问题。我们需要学习什么技能?


第一,填写凭单的坏习惯 

1.按文件类型记帐

所有的餐券都包括在商务招待中。应根据业务性质编制账户,以确定汇总账户的成本,而不是根据确定会计账户的文件类型。例如,餐券可以是商务招待,也可以是员工福利。

2,别管这个问题,把你的头埋在帐户里

典型表现: 拿到原始票据,不过问票据所代表的经济业务事项..

3.文件摘要写得太清楚了。

典型表现:没有税务风险意识,抽象清晰,清晰。

在某一点上,凭证摘要应该像像云一样的雾,像风一样,否则就像沐浴在阳光中的温暖的冰一样,完全忘记它逐渐融化成一团空气。

4.证书摘要写得不清楚

典型的表现:抽象元素是不均匀的、模糊的,有时甚至不是基本的时间、字符、问题都没有被写入。例如补偿。

危害:摘要写得不清楚,不利于今后的账户检查,不利于对数字的分析和收集。例如,当销售部报销展览费用时,摘要只写着“销售部报销展览费用”。如果销售部门对费用有疑问,财务部门必须逐个与销售部核对报销凭证。如果摘要写得非常清楚(例如,老师和姐姐偿还2008 XX展览会的费用),则只能检查摘要以避免不必要的劳动。例如,在付款时,抽象只说“付款”,然后不知道是为生产还是为购买固定资产付款,所以在手工编制现金流量表时是无法判断的。

5.在同一证书上记录不同的项目;

6、根据报销单的总金额,不按部门拆分!

7.将多笔金额合并为一笔款项

典型表现:将多个现金或银行存款合并到一个账户中。

什么?这也是个坏习惯。是的,虽然《会计基本工作法典》第51条第3款规定,会计凭证可根据若干类似的原始凭证编制,但这是理论上的,而不是在实际中,除非你想通过无休止的检查和核对来杀死你的长生命。

8.当金额错误时,调整项仅按差异进行调整。

“会计基本工作守则”第五十一条第五款规定,在填写会计凭证时发生错误的,应当补足。如果会计科目没有错误,那只是金额上的错误,正确数字和错误数字之间的差额也可以计算出来,也可以编制调整后的凭单。增加的数量是蓝色的,而红色的是减少的。

是的,这在理论上是可以做到的,但在实践中,你会发现它会在未来的账户检查中造成不必要的麻烦。

日常会计文件的要求是什么?老一辈给我们上了这些老课!


二.填写凭单的实际技能

1.根据实际情况,应详细、模糊。

2.有些凭单应从中间科目张贴,以便核对和清点。如果现金销售,也从“应收账款”过户;支付或福利,通过“应付付款”通行证。

3.错误凭证调整或注销应在原始凭单附注中注明。

4.如何处理换票问题


第三,填写凭单的误区。 

神话1:所有白色笔记都不能被解释。

什么是白纸黑字?一般来说,白纸黑字是指写在白皮书上的收支证明(或收据证明)。许多财务人员认为,所有的白纸黑字都是不允许记录的。事实上,情况并非如此。个人支付的、不属于应税服务的费用,可以用白纸黑字记录,不需要发票。例如:

向个人支付的各种补偿和补偿费用。如拆迁补偿费、绿苗补偿费等,但须有相应的补偿协议等配套文件。

补贴,如独生子女津贴、取暖津贴、预防中暑费用等;

(3)退休金、利益等;

(五)丧葬费;

6死亡赔偿;

根据经济合同的规定支付的罚款。

法院的判决、调解、仲裁机构的决定、双方签订的提供应税货物或者应税服务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件,可以作为记账的依据。

对此,请参阅“税收征管法”第十九条、“会计法”第十四条、“企业所得税法”第八条。

 

误解2:谁的钱将被收取(谁是发票给谁)

在正常情况下,谁的钱是收款的,谁的帐户是挂着的,但也有委托托收、委托付款等例外情况,此时无法收取。因此,在填写凭单时,你必须清楚地询问业务事项。

 

误解3:收据不能用作记账凭单。

收据不能用作记账凭证?不,这个概念的同志把会计与税前扣除混淆,原因如误解1,不重复。

没有收据可以扣除税前?不,不。有些收据,例如政府部门发出的特别账单,亦可在税前扣除,例如:

各政府部门出具的委托书;

(二)各业务部门出具的费用单;

(三)接受捐赠;

(4)收取工会资金;

5法庭费用、执行费用、收据;

军事收入;具体规定请参阅“财宗”[2010]第1号“行政机构资金使用和结算管理暂行办法”。


误解4:单位在员工从贷款和出差回来后不签发收据来报告帐户。

员工贷款是出差的,出差后,员工用账单支付,并将贷款退回较小的金额。无论员工是否归还现金,他们都应打开收据进行收据。否则,如果财务账户不正确或票据丢失,则出差人员将难以证明贷款已被撤销。

 

误解5:旅行津贴,晚餐费需要发票

这种补贴津贴不需要发票。但要注意税务问题。旅行津贴免征个人所得税,具体标准按照财政部规定执行。而晚餐费应分开处理:根据财税(1995)82文件的规定:国家税收问题(1994)089文件不对膳食差错补贴征税,是指根据财政部门的规定,由于个人在市区、郊区工作,不能在工作单位内工作或进餐,确实需要外出就餐,根据实际错过的膳食数,按照规定的标准收取晚餐费。部分单位以晚餐补贴的名义向职工支付的补贴和津贴,应当计入当月工资,并按个人所得税征收工资收入。

 

误解6:从A公司购买货物并支付给A公司的老板或雇员

除非有来自A公司的委托证书,否则很难争辩说,一旦付款被收回,A公司将不得不支付另一笔付款。

 

误解7:原始凭单必须附在凭单之后。

不完全是对的。除会计凭证外,还必须附上原始凭证,以便核对和纠正错误,其中有些凭单没有发票类别的原始凭证,而且可能是外部单位的分拆订单。

请参照“会计基本工作守则”第五十一条第三款第4款,但结账和改正错误的会计凭证不得附有原始凭证,其他会计凭证必须附有原始凭证。原始凭证涉及多个会计凭证的,可以将原始凭证附在主会计凭证上,可以在其他会计凭证上注明与原始凭证或者原始凭证副本的会计凭证号。证书正本所列费用需要由多个单位共同承担的,由其他单位承担的部分,应当发给对方原始凭证分割表结算。

 

错误8:逆转代金券的反向蓝字反转

反转凭证应按同一方向注销,而不是反转蓝字.. 只有在同一个方向的红墨水反转,账户资产负债表,贷款方向的金额才能准确地反映真实的数字。


第四,填写凭证的质量。

1 . 我希望听到并提出问题:

填写凭证前应仔细检查原始凭证。审核原始凭证,不是简单的额外金额,看费用是否符合公司的报销制度。相反,凭证应该像夏洛克福尔摩斯一样检查。这要求我们具备医生“看、听、问”的能力。

希望:认真检查凭证,主要检查凭证的真实性、合法性、符合性以及要素是否完整、准确。报销程序是否合理,签字是否完整,审批机关是否适当等。

嗅觉:如果你听到这个,你就不会闻到它。一般来说,由部门首长负责业务的真实性,而财务部不能逐一确认业务的真伪,但条例草案所反映的经济业务,应以他所知及听到的资料予以确认,如有任何出入,应小心查证。这就要求对公司的生产和管理有更多的了解,与其他部门进行更多的沟通。

问:一边看,一边跟报销人聊天,尽可能多地问。问问题,互相确认。

切割:指逻辑分析和专业判断的使用。检查票据要素(时间、地点、金额、票据编号)是否与业务内容一致,对各要素的合理性进行专业判断。例如,对于收费票据的检查,我们应当仔细审查账单的时间和地点,以及他们的路线是否一致,并在发生业务时检查租赁门票的时间。如果推销员报销了更多的固定票据,或者如果他被怀疑有错误报告,他可以在最近几个月内报销的票据中的一个在Excel中注册,根据票据编号和发生时间进行排名。不管是假报告,是否立即知道。

 

2.总体观点

要有全局观,费用报销必须有预算控制意识。招待、广告等应始终关注是否超过所得税扣除限额。

 

3、税收筹划概念

税务筹划应在业务发生之前进行,但作为一项补救措施,制作会计凭证的人应是守门员,业务已经进行。在填写凭单时,应当督促有关人员采取补救措施,至少要符合国家税收法律法规的规定,减少税收支出,避免税收处罚。

 

4.后期的服务概念。

填写凭单时必须有延迟服务的概念,便于后期核对帐目。因此,会计准则必须是合理的、抽象的、明确的,摘要中的时间、特征、单位、项目(甚至数量、单个数据号)都必须准备就绪,否则,后期的会计核算就会很麻烦。

 

五、风险防范意识

填写凭证时,必须有税务风险和法律风险意识。你知道,没有更多的细节了。


五.其他规范性事项

1.如何处理原始凭证的损失

从外国单位取得的原始证书遗失的,应当取得原发证单位已加盖公章的证明,并注明原始证书的编号、金额和内容等,并经会计机构负责人、会计监督人员和单位负责人批准后,方可用作证书原件。列车、船舶、机票和其他凭单等确实无法取得证明的,当事人应当写明详细情况,并由代理会计机构负责人、会计监督人和单位负责人批准,并担任证书原件。

 

2 . 凭证附件张数如何计算..

记账凭单数量的计算原则是:不存在按自然表计算的汇总原始凭证;汇总原始凭证后,计算每一汇总凭证或汇总表格,因为原始凭证编号已登记在汇总订单的“附正本凭单号”一栏。

 

3 . 票据审核后的处理

视情况而定,有三种情况:返回、偿还和无效。

退货:单据不统一(应附但不付),签名不完整,报销退还给报销方以补充和完善。

(二)报销:如果文件完整,签名完整,只有个别票据不能报销,那么报销金额不能直接修改,也不应退还给报销人填写并重新遵循签字程序,但应在索赔表上写上“XX元”后予以偿还。

无效宣告:如果报销方采取欺诈手段,经核实后,将直接失效,不予偿还。


4.处理多个单位分担的电费和地产代理收取的电费

公司与其他企业和个人共用水电的,可以凭租赁合同、经共用水电双方盖章( 或签字)确认的水电司令、水电部门出具的水电费发票复印件、付款单据等材料入账。

物业公司收取的水电费不能单独取得的,应当根据物业公司出具的水电使用记录、水电部门出具的水电费发票副本、缴费文件等,记录水电费。

否则,在汇出和缴纳所得税时,不得在税前扣除税款。


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