老会计不肯教的乱账处理办法!超实用!

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楼主 2019-10-08 06:59:42
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首先,让我们来看看一次谈话,大多数会计师的现实:

会计A:

进入一个企业,当我来的时候,上一个任期已经离开了一段时间,没有交接过程,不知道如何进行自己的工作。

会计师B:

接管公司前账户混乱,库存无法匹配,交易也比较混乱,如何处理呢?

这两位会计师表达了许多人的心声。不,一个会计师花了半年多时间处理随机账户,而另一个只花了五天时间。缺口!

今天教你这5天来处理公司的账目,学着快速提高效率!

出纳库存现金库存

与出纳员核对库存现金的数量,并与帐户核对。如果发现不一致,则应查明并协调原因。

盘点后,填写现金盘存报告表作为原始凭证,调整现金日记账的账簿记录。

存款支票银行

请收银员打印出所有的银行存款结算单,一次只检查一个账户。如果与账户不一致,则应查明原因,并应通过银行余额调节表调整每个账户,使银行账户与银行对账单保持一致。

通过银行结单核对银行结单余额和银行存款日记账余额。如果两者不匹配,原因可能是:

a.帐户的一方是错误的;

有未到账户,应调整银行存款余额调整,以表示两者一致。

仓库库存

组织财务和仓库人员对公司所有库存进行大量盘点,用库存细目核对库存数据,确保每个库存的账目一致,如果有任何出入,就必须找出原因并加以调整以保持一致。

检查公司的固定资产。

与设备管理部门合作检查公司固定资产,一方面检查账目是否与实际固定资产相符,另一方面建立小额固定资产卡,并将其张贴在固定资产的突出位置,供下次核实。

对仓库库存、固定资产和其他财产材料逐一进行盘点,填写库存证明,核对账面余额,确定库存损失的利润。填写储存在帐户中的比较表,作为帐簿调整的证明。

与客户核对应收账款

主要检查销售合同、报价、交货单等文件。

制作每一份客户应收账款报表,先交给销售人员核对,然后销售人员将账单寄给客户进行核对,经核实后,另一方将标记盖章予以匹配,并退还给客户。

如有不一致之处,应编制活期帐务报表,注明彼此不一致的金额,并应调整应收帐款,使其与客户保持一致。对于支付方式不一致的,根据争议,未到账户,无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。

与供应商对账

检查时,主要检查合同、仓储等文件。

供应商必须制作每个供应商的应付帐款表,先寄给买方核对,买方核对后交给财务人员核对,盖章按照规定标明,然后退回。

在出现差异的情况下,为了查明原因,应编制一份“经常账户库存”状况说明,说明差异并处理账目。在数额不符合的情况下,有争议的是,未清项目无法收回分类,并采取了相应的措施,以解决具体问题。

税务局审核报税表

检查税务局的报税制度,熟悉各系统的情况,核对账户上的相关税收数据是否与报税制度的数据相一致,如果不一致,应找出原因并作出调整。

收集各种文件

银行文件,仓库文件,生产和接收文件,销售交货文件,合同,各种报表和其他财务文件,用于开户。

设立一个帐户或处理一个帐户。

上述文件编制完毕后,对于没有账户的人,他们可以准备开立账户;对于有账户的人,则应根据实际情况加以处理。

总之,随机账户的整理需要根据上述方面逐一整理,不能各方面乱七八糟。理顺后,也是最重要的任务之一,就是财务工作的制度化和程序化。制度化是以制度的形式巩固金融的各项工作,包括财务管理制度和财务会计制度。过程是首先应该做什么,然后在每一项财务任务中应该做什么,这个过程应该被用来明确地说明。

这样,公司的财务工作将在制度和流程的保证下顺利进行,并将朝着一个越来越好的方向发展。

发送完整的会计流程:

在经营一段时间后,在小型企业中间建立账户有两种方法:

一是资产库存分散完成,进度开始时余额为零建设账户;

第二,物业盘存期开始时集中完成,根据库存结果进行初步建设账户。今天,我们主要介绍第二种方法,这也是在小型企业中常用的方法。

整理帐目前的准备工作

随机帐户的处理


清产核资

清空资产和资本只是一种库存,盘存公司的所有资产和负债。

这不是一件容易做的事。会计混乱的公司,往往是资产管理混乱、产权不明确、资产产权明确是首要优先事项。主要步骤如下:

(1)时间点所有权:如果设定在1月1日,当然会更好。但即使在一年中的其他时候,重新建立账户也是可以的。

(2)资产所有权:在形式上,必须确保所有资产都由领导核算、审查和签字。对于产权不明确的资产,做一份待定文件,以促进公司高级管理层确定所有资产的所有权。尤其是关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间,产权明晰的一步无法完成,很难成功建立账户。如果这是一项真正有争议的资产,那么首先切断它,不管怎么说,它与财务部的利益毫无关系。

(三)确定成本:清算资产产权后,确定资产成本。这是一份技术性的工作。如果有发票、白条、合同、付款凭单等,可以证明是公司所有的东西,然后进入资产收集资本;如果没有发票,价值不详,就被视为借入股东的资产,将来是否支付租金使用费或直接向股东购买。

固定资产盘存,寻找发票,寻找合同,尽可能确认原价。在没有发票的情况下,在纳税前不得扣除折旧,并在结清所得税时调整税额。

库存清点,如果有发票,当然,根据发票价值;如果没有发票,根据最近的采购价格确认,以防止库存成本与后续批量库存成本之间的差异。

在产品、成品中,如果数量大,最好写出估算过程和计算依据。

其他材料,摇摆材料,低值消耗品,任何旧的或少量的,都可以忽略不计,即成本.那些新的和数额大的可以计算在内。

(四)债权人的权利和责任:所有记载的债权应当形成格式,每项债权由主管部门或者负责人确定,形成经领导签字批准的债权形式。领导人不确定的说法没有放进去,把它们单独写成一种形式,然后再说。就债务而言,所有债务,包括数额,都应由负责人发出询问函并签字。

(5)试算平衡。完成相关库存后,进行试算平衡工作。

将上述存货的资产负债合并到相关账户中,做出余额表,资产负债差额为所有者权益.. 在所有者权益中,除非有坚实的基础,否则尽量不要确认资本储备。 科目汇总表中的资产负债差额,减去实收资本和资本公积,为未分配利润.. 从理论上讲,这样,资产负债表,清算资产和资本的结果就会出来。

财产清查应在期初集中完成,初建账户应根据清查结果进行..

随机账户梳理后续工作

后续调整

就像雕刻一样,以上两个步骤只是雕像的初始模型,如果我们想让这些账户与公司的运营状况大致一致,我们就必须对它们进行抛光。尽管上述两个步骤都可以构成资产负债表,但数据很可能是有问题的,例如,如果缴入资本是假的,它可能导致巨额亏损和极不正常的报表。利用新的帐户并作出调整。调整时,注重损益数额和资产负债率,结合公司情况,应能粗略判断是否正常。

如果这是不正常的,试着找出原因。一旦公司领导批准了新的资产负债表,就等于形成了新的会计信息。

[经]期初余额

以上形式可作为会计核算的依据。建立一个新的账户集,为自己的公司选择合适的会计准则,然后根据需要设置二级账户和辅助会计,将数据记录在相关的开户余额中,以便账户完整。

有些公司以前没有账户,但账户很混乱,不愿意直接重新注册期初余额。此时,应根据新账户和旧账户各账户金额的差额计算差额,然后统一调整更多贷款和更多贷款,完成旧账户与新账户的过渡。

有时事情不会像几句话那样顺利,否则墨菲定律就会白费。如果期初余额完成,发现大量资产,就会漏掉负债,或一些记录在案的资产需要转出。当然,遇到这样的事情是不吉利的。因此,前期工作必须细致,以减少不必要的调整。

那么如何解决这个问题呢?首先,将这些资产负债情况整理成表格,交给领导签字,并将有关的所有权信息归档供参考。然后,重新生成新的试算平衡表,这相当于用新数据重做以前的工作,从而形成一个新的平衡表。

对于新表所造成的主题之间的差异,进行分录平衡。

建立会计制度

所谓的法律不具有追溯力,一切都有其原因和后果,因为它以前没有得到解决,形成了历史遗留问题,然后继续按照现行规则行事。规章制度包括但不限于以下几个方面:现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务偿还制度、采购制度和成本会计制度。


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