安永合伙人与客户恋爱被罚930万美元

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楼主 2019-10-07 20:56:58
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近年来,以“儿子重女”和“多子女家庭矛盾”为主题的伦理剧被称为“善”。情节的发展引起了广泛的讨论,并迅速占据了媒体的话题列表。


可以说,这是最近的比较,可以引起观众的共鸣。


  01


“一切都好”刷屏幕。


朱莉的停职应该归咎于明玉吗?


在第19集中,明宇在审计会议上透露了她与朱利的关系,出于回避审计的考虑,要求朱利重新选举审计师,导致朱莉失业,而爱他妻子的苏明成则发现他的妻子受到了委屈和殴打。



我想知道的是,作为一名专业执业会计师/核数师,我非常重视避免审计的原则,即在收到审计项目后,首先要全面了解被审计人的背景信息,包括组织结构和主要管理。



如果朱先生仔细阅读这些材料,她应该发现苏明玉是一个重要的中层领导,并及时向领导汇报,离开了项目组,但情节没有说明细节。


如果朱莉不尽快报告自己的表现和晋升,她将违反基本的职业道德,一旦被发现,情况将更加严重,不仅失业和无效的审计报告,而且可能永远被取消执业资格。


根据相关规定: 知情不报导致审计独立性和权威性受损,对事务所的影响也是巨大的.. 情节严重的,将责令停业整顿或永久停业整顿..


因此,基于这些基本常识的考虑,审计师和审计委员会成员是极其严格的。在剧中,朱莉与其说是委屈和悲伤,不如说是对她的严重疏漏和低级错误感到懊恼和内疚。



没有办法,这是审计的独立性原则,实际上,类似的情况在现实生活中发生,情节比"都很好"好。


  02


安永合伙人爱上了客户,被罚款930万美元!


2016年,美国证监会(SEC)宣布对四大会计师事务所之一处以930万美元的罚款,因为其审计合作伙伴与两家上市公司的关键客户关系太密切。


美国证券交易委员会(SEC)的一项调查发现,安永(Ernst&Young)的一名高级合伙人与他审计的一家纽约上市公司的首席财务官建立了不恰当的亲密关系。



另一位高级合伙人与他审计的另一家上市公司的首席会计官有关系。美国证交会表示,安永和安永未能就这两种关系采取适当行动。


美国证交会执法部门主管安德鲁·塞雷斯尼(Andrew Ceresney)昨日表示:“安永(Ernst&Young)没有采取足够的措施来发现或阻止合作伙伴与客户建立过于密切的关系,这违反了他们作为独立审计师的角色。”


审计独立性检查机制通常评估雇员是否与审计客户有亲属、雇佣或财务关系,这可能影响他们对公司账簿的彻底和独立审查。


证交会发现,安永在芝加哥的前合伙人格雷戈里·伯德纳(GregoryBerdner)向首席财务官及其审计客户的儿子出价超过100000美元。


Anyong和Beidner没有承认或否认这些指控。安永同意支付497.5万美元的罚款,伯德纳不得不缴纳45000美元的罚款,并被暂停执业三年。



在另一起案件中,SEC发现安永(Ernst&Young)的合伙人帕梅拉·哈特福德(Pamela Hartford)在对Ventas进行审计期间,与公司财务主管罗伯特·布雷勒(Robert Brehl)有关系,这违反了审计师的独立性原则。


赫特福德的老板安永(Ernst&Young)合伙人迈克尔·卡森斯基(MichaelKamienski)知道这段关系,但没有进行合理的调查,也没有在内部提出担忧。


安永、哈特福德、卡门斯基和布雷勒没有承认或否认这一发现。安永(Ernst&Young)同意支付436.6万美元,哈特福德(Hartford)和布鲁尔(Brewer)同意各支付25000美元的罚款。哈特福德和卡门斯基被停赛三年,布鲁尔被停赛一年。


安永被罚款930万美元,详情如下:



对所涉个人的处罚详情如下:



独立性、客观性和公正性是注册会计师职业道德中最重要的三个概念,也是注册会计师职业道德的基本要求。


  03


独立性是审计的灵魂


独立性是注册会计师开展认证业务的灵魂。如果注册会计师不能保持与客户的独立性和经济利益,就很难赢得公众的信任。



审计独立性的内涵与内容


“审计独立性是确保审计目标实现的必要条件,审计独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中始终不受外部和内部因素的影响和干扰。


审计机构和审计师应当处于独立地位,不得参与被审计人的经济活动。审计机构的经济利益直接关系到被审计经济活动的成败。


审计人员与被审计单位和主要负责人无经济利益关系.. 审计人员、被审计单位和主要负责人之间不应有道德上的亲密关系。



如果存在这种关系,就应该避免这种关系。具体来说,审计独立性应包括三个方面:一是制度独立性,二是财务独立性,三是独立工作。(“审计客观公正的保证:审计的独立性和权威性要求”,秦荣生)


独立性不仅是一个职业道德问题,也是一个制度问题。


我们应该认识到,审计人员在从事审计工作时,并不一定比其他人具有更高的道德标准,而是具有更高的职业道德要求。


保持独立性的根本策略,不是要求审计师成为圣人,而是让有七种感情、六种愿望的普通人成为敢于坚持独立、善于通过制度设计独立的好专业人士。


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